Проблемами регулирования и налогообложения операций с цифровыми валютами озадачены правительства многих государств. Основным моментом остается вопрос - какое определение дать самой криптовалюте. Подходы к налогообложению операций с криптовалютами каждая страна, на сегодняшний день, пытается решить по разному, адаптируя новые реалии к внутренним действующим законодательствам.
Налоговики Израиля относятся к цифровым валютам, как к товару и применяют к ним положения о налогообложении товарных операций.
Швейцарские чиновники квалифицируют цифровые валюты, как ценное имущество. Поскольку прирост частного капитала в Швейцарии не облагается налогами, то в этом случае, лицо обладающее таким имуществом платит имущественный налог с его стоимости.
Власти Австралии пересмотрели свое решение в отношении налогообложения операций с цифровой валютой, где непосредственно криптовалюта расценивалась как товар или имущество, а их транзакции как бартер. Сейчас цифровые валюты облагаются налогом как и другие иностранные валюты.
Беларусь, в очередной раз доказала свою лояльность к цифровым валютам, опубликовав национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Цифровые знаки (токены)». Беларусские налоговики применили достаточно гибкую методику и не навешивали «ярлыки» на понятие криптовалют. Вместо этого специалисты разработали систему налогообложения, зависящую от способов получения дохода и предполагаемого использования токенов.
Токены всякие важны, токены всякие нужны
Если токены приобретаются для последующей реализации, то в дальнейшем, они классифицируются как товар и учитываются на соответствующих счетах - «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Доходы и расходы по текущей деятельности». Получения токенов в качестве вознаграждения за оказанные услуги, также учитываются, как расчеты с покупателями и заказчиками.
Токены, приобретенные для осуществления удостоверяемых ими прав — относят к долгосрочным или краткосрочным финансовым вложениям, в зависимости от срока обращения токенов (превышает или не превышает срок в 12 месяцев).
Майнинг в белорусском бухгалтерском учете будет отражаться по дебету счета «Готовая продукция» и кредиту «Основное производство».
А вот собственные токены, предназначенные для первичного размещения в бух. учете не отражаются, а учитываются на забалансовых счетах, как «Имущество принятое на хранение». Также на забаланс относят и токены, полученные от третьих лиц для последующей реализации в интересах клиента - «Товары, принятые на комиссию».
Льготное налогообложение
До 2023 года правительство Беларуси предоставляет льготы по налогообложению операций с токенами и криптовалютой для физических и юридических лиц.
Резиденты Парка Высоких Технологий (ПВТ), а также физические лица полностью освобождены от уплаты налогов по операциям с токенами. Нерезиденты ПВТ, как юридические лица так и предприниматели, не платят налог на прибыль при обмене токенов между собой. Если же нерезидент ПВТ обменивает токены на фиат, то такая операция рассматривается как реализация имущественных прав и налог на прибыль необходимо будет заплатить.
Глобального, единого алгоритма налогообложения операций с криптовалютами, на сегодняшний день, не существует. Но на примере Беларуси можно отметить, что при более гибком подходе чиновников и стремлении найти компромиссы возникают вот такие неординарные решения.
Открытым остается вопрос — каким образом будет осуществляться налоговый контроль за подобными операциями. Если с юридическими лицами все ясно, то физические лица должны сами учитывать свою прибыль и отчислять с нее налоги. Ведь в целях контроля, фискальные органы могут потребовать идентификацию всех частных владельцев цифровых валют, которые и ценны именно своей децентрализацией и анонимностью.
Читайте также
Аксаков предложил регулировать майнинг как вид бизнеса
Глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков заявил, что правительство может классифицировать майнинг как вид предпринимательства.
Россия готовится блокировать банковские платежи в адрес биткоин-бирж
Российская банковская система не будет пропускать платежи для криптовалютных операторов.