Проблемами регулирования и налогообложения операций с цифровыми валютами озадачены правительства многих государств. Основным моментом остается вопрос - какое определение дать самой криптовалюте. Подходы к налогообложению операций с криптовалютами каждая страна, на сегодняшний день, пытается решить по разному, адаптируя новые реалии к внутренним действующим законодательствам.

Налоговики Израиля относятся к цифровым валютам, как к товару и применяют к ним положения о налогообложении товарных операций. 

Швейцарские чиновники квалифицируют цифровые валюты, как ценное имущество. Поскольку прирост частного капитала в Швейцарии не облагается налогами, то в этом случае, лицо обладающее таким имуществом платит имущественный налог с его стоимости.  

Власти Австралии пересмотрели свое решение в отношении налогообложения операций с цифровой валютой, где непосредственно криптовалюта расценивалась как товар или имущество, а их транзакции как бартер. Сейчас цифровые валюты облагаются налогом как и другие иностранные валюты.

Беларусь, в очередной раз доказала свою лояльность к цифровым валютам, опубликовав национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Цифровые знаки (токены)». Беларусские налоговики применили достаточно гибкую методику и не навешивали «ярлыки» на понятие криптовалют. Вместо этого специалисты разработали систему налогообложения, зависящую от способов получения дохода и предполагаемого использования токенов. 

Токены всякие важны, токены всякие нужны

Если токены приобретаются для последующей реализации, то в дальнейшем, они классифицируются как товар и учитываются на соответствующих счетах - «Товары», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», «Доходы и расходы по текущей деятельности». Получения токенов в качестве вознаграждения за оказанные услуги, также учитываются, как расчеты с покупателями и заказчиками. 

Токены, приобретенные для осуществления удостоверяемых ими прав — относят к долгосрочным или краткосрочным финансовым вложениям, в зависимости от срока обращения токенов (превышает или не превышает срок в 12 месяцев). 

Майнинг в белорусском бухгалтерском учете будет отражаться по дебету счета «Готовая продукция» и кредиту «Основное производство». 

А вот собственные токены, предназначенные для первичного размещения в бух. учете не отражаются, а учитываются на забалансовых счетах, как «Имущество принятое на хранение». Также на забаланс относят и токены, полученные от третьих лиц для последующей реализации в интересах клиента - «Товары, принятые на комиссию». 

Льготное налогообложение

До 2023 года правительство Беларуси предоставляет льготы по налогообложению операций с токенами и криптовалютой для физических и юридических лиц. 

Резиденты Парка Высоких Технологий (ПВТ), а также физические лица полностью освобождены от уплаты налогов по операциям с токенами. Нерезиденты ПВТ, как юридические лица так и предприниматели, не платят налог на прибыль при обмене токенов между собой. Если же нерезидент ПВТ обменивает токены на фиат, то такая операция рассматривается как реализация имущественных прав и налог на прибыль необходимо будет заплатить.   

Глобального, единого алгоритма налогообложения операций с криптовалютами, на сегодняшний день, не существует. Но на примере Беларуси можно отметить, что при более гибком подходе чиновников и стремлении найти компромиссы возникают вот такие неординарные решения. 

Открытым остается вопрос — каким образом будет осуществляться налоговый контроль за подобными операциями. Если с юридическими лицами все ясно, то физические лица должны сами учитывать свою прибыль и отчислять с нее налоги. Ведь в целях контроля, фискальные органы могут потребовать идентификацию всех частных владельцев цифровых валют, которые и ценны именно своей децентрализацией и анонимностью.