Beberapa solusi untuk satu masalah: cryptocurrency dan akuntansi pajak di Belarus

Pemerintah di banyak negara dibuat bingung dengan masalah regulasi dan perpajakan atas transaksi dengan mata uang digital. Poin utamanya adalah pertanyaan tentang definisi apa yang harus diberikan pada cryptocurrency itu sendiri. Saat ini, setiap negara mencoba menyelesaikan pendekatan perpajakan atas transaksi dengan mata uang kripto secara berbeda, menyesuaikan realitas baru dengan undang-undang internal saat ini.

Otoritas pajak di Israel memperlakukan mata uang digital sebagai barang dan menerapkan ketentuan pajak atas transaksi komoditas pada mata uang tersebut. 

Pejabat Swiss mengklasifikasikan mata uang digital sebagai properti berharga. Karena keuntungan modal swasta tidak dikenakan pajak di Swiss, dalam hal ini, orang yang memiliki properti tersebut membayar pajak properti atas nilainya.  

Pihak berwenang Australia telah merevisi keputusan mereka mengenai perpajakan transaksi dengan mata uang digital, yang menganggap mata uang kripto itu sendiri sebagai produk atau properti, dan transaksinya sebagai barter. Kini mata uang digital dikenakan pajak seperti mata uang asing lainnya.

Belarus sekali lagi membuktikan kesetiaannya terhadap mata uang digital dengan menerbitkan standar akuntansi dan pelaporan nasional “Tanda Digital (Token)”. Otoritas pajak Belarusia menggunakan metodologi yang cukup fleksibel dan tidak melampirkan “label” pada konsep mata uang kripto. Sebaliknya, para ahli telah mengembangkan sistem perpajakan yang bergantung pada bagaimana pendapatan dihasilkan dan tujuan penggunaan token. 

Semua jenis token itu penting, semua jenis token diperlukan

Jika token dibeli untuk penjualan berikutnya, maka di masa mendatang, token tersebut diklasifikasikan sebagai barang dan dicatat dalam akun yang sesuai - “Barang”, “Penyelesaian dengan pemasok dan kontraktor”, “Pendapatan dan pengeluaran untuk aktivitas saat ini”. Penerimaan token sebagai imbalan atas layanan yang diberikan juga diperhitungkan sebagai penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan. 

Token yang dibeli untuk pelaksanaan hak yang mereka sertifikasi diklasifikasikan sebagai investasi keuangan jangka panjang atau jangka pendek, bergantung pada periode peredaran token (melebihi atau tidak melebihi jangka waktu 12 bulan). 

Penambangan dalam akuntansi Belarusia akan tercermin dalam debit akun “Produk Jadi” dan kredit “Produksi Utama”. 

Dan berikut adalah tokennya, yang dimaksudkan untuk penempatan awal di bank. tidak tercermin dalam akuntansi, tetapi diperhitungkan dalam rekening administratif, sebagai “Properti diterima untuk disimpan”.. Juga termasuk dalam neraca adalah token yang diterima dari pihak ketiga untuk penjualan selanjutnya demi kepentingan klien - “Barang diterima untuk komisi.” 

Perpajakan preferensial

Hingga tahun 2023, pemerintah Belarus memberikan keringanan pajak atas transaksi dengan token dan mata uang kripto untuk individu dan badan hukum. 

Penghuni High Technology Park (HTP), serta individu, sepenuhnya dibebaskan dari pembayaran pajak atas transaksi dengan token. Bukan penduduk HTP, baik badan hukum maupun pengusaha, tidak membayar pajak penghasilan ketika saling bertukar token. Jika penduduk non-HTP menukarkan token dengan fiat, maka operasi tersebut dianggap sebagai realisasi hak milik dan pajak penghasilan harus dibayar.   

Saat ini, tidak ada algoritme global dan terpadu untuk mengenakan pajak atas transaksi dengan mata uang kripto. Namun dengan menggunakan contoh Belarusia, dapat dicatat bahwa dengan pendekatan pejabat yang lebih fleksibel dan keinginan untuk berkompromi, solusi luar biasa seperti itu akan muncul. 

Pertanyaannya tetap terbuka - bagaimana pengendalian pajak atas transaksi tersebut akan dilakukan. Jika semuanya jelas dengan badan hukum, maka individu harus memperhitungkan sendiri keuntungannya dan memotong pajak darinya. Memang benar, untuk tujuan pengendalian, otoritas fiskal mungkin memerlukan identifikasi semua pemilik swasta mata uang digital, yang berharga justru karena desentralisasi dan anonimitasnya.