Правовой статус криптовалют в Азии на примере Сингапура

Продолжаем серию публикаций о правовом статусе криптовалют в мире. С точки зрения степени свободы, пожалуй, только страны Азии могут похвастаться беспрецедентно лояльным отношением властей к вопросам регулирования не только Bitcoin, но и другой цифровой валюты. Вот почему для сегодняшнего изучения мы выбрали именно Сингапур, как образец восточных юрисдикций, где успешное развитие Blockchain-стартапов уже состоялось и де-факто и де-юре.

Республика Сингапур — это город-государство, географически расположенное на островах в Юго-Восточной Азии. 

На момент провозглашения независимости Сингапур представлял из себя крохотную и бедную страну, которой приходилось импортировать даже пресную воду и строительный песок. Однако, стратегия экономического развития страны при правительстве Ли Куан Ю превратила Сингапур в финансовый и торговый центр Юго-Восточной Азии. 

Постоянное на протяжении нескольких десятилетий привлечение иностранных инвестиций принесло свои плоды. Сегодня Сингапур  - это столица инновационных стартапов, индустриально развитое государство, которое поддерживает дипломатические отношения со 186-ю странами мира, хотя во многих из них нет даже сингапурских посольств. Член таких международных сообществ как ООН, Британское Содружество, АСЕАН и Движение неприсоединения.

Bitcoin в Сингапуре не относится к платежным средствам, поэтому до недавнего времени оставался вне сферы государственного регулирования. По этой же причине Сингапур являлся наиболее популярной юрисдикцией для учреждения компаний, которые планировали осуществлять коммерческую деятельность в сфере Blockchain и криптовалют. 

Но уже осенью 2017 года Центральный банк Сингапура решил начать общественные слушания, которые проходили с 21 ноября 2017 года по 8 января 2018 года, на предмет возможного включения bitcoin и других криптовалют в положения действующего законодательства в сфере электронных платежных систем.

Так, валютное управление Центробанка Сингапура разработало соответствующий законопроект, который направлен на оптимизацию регулирования платежных услуг, и призван включить услуги цифровых валют и других инноваций в перечень регулируемых платежных операций. Новая нормативная база должна будет расширить сферу регулирования, включая внутренние денежные переводы, продажу и покупку виртуальных валют.

Кроме того, новый закон должен будет учитывать все требования AML & KYC и связанные с этим риски (риски отмывания денег и финансирования терроризма), а в случае его принятия, платежные провайдеры получат возможность иметь всего лишь одну лицензию, которая будет давать полномочия на проведение какого-либо конкретного вида платежей, либо одновременно на все существующие виды платежных операций. Лицензия будет выдаваться только на ту деятельность, которая непосредственно связана с платежами. 

Регулятором и лицензиаром в данном случае скорее всего выступит Управление денежного обращения Сингапура (MAS), которое успело официально заявить, что криптовалюта не будет объектом контроля со стороны государственных органов. Под контроль попадет лишь деятельность с ней - купля-продажа и ICO. При этом, цифровые токены ICO будут приравнены к ценным бумагам, и как следствие будут иметь аналогичное ценным бумагам гос.регулирование, включая регистрацию проспекта эмиссии, получение лицензий посредника или биржевого оператора и обязательное соблюдение правил AML и законов о противодействии финансированию терроризма. 

Тем не менее, уже сейчас согласно действующему законодательству Сингапура коммерческая деятельность, связанная с криптовалютами, подлежит налогообложению. 

Согласно письменного разъяснения Налоговой службы Сингапура (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS), компании, занимающиеся покупкой и продажей bitcoin, облагаются стандартным налогом на доходы. 

Подоходный налог при этом колеблется от 0 до 17% и зависит от суммы прибыли предприятия. Между тем, вновь созданным компаниям предоставляется 3-х годичная налоговая льгота с нулевой ставкой, что уже само по себе заслуживает уважения и привлекает в эту страну большинство международных Blockchain-стартапов. Правда, участие в данной льготной схеме доступно для всех видов новых компаний, кроме организаций, основной деятельностью которых является привлечение инвестиций, либо операции по купле-продаже с недвижимостью.

В сделках, где bitcoin выступает платежным средством за реальные товары и услуги, взимается налог на добавленную стоимость (goods and services tax, GST). Последний в Сингапуре составляет всего 7%. Это касается только тех случаев, когда обе организации, участвующие в сделке, являются зарегистрированными резидентами страны — для нерезидентов GST не взимается. Не облагаются налогом и виртуальные услуги, такие как внутренние покупки в приложениях (in-app purchases).

Долгосрочное инвестирование в bitcoin считается вложением в капитал и облагаться налогами не будет. Более того, независимо от того, будут ли bitcoin в будущем приниматься в качестве платежного средства за товары и услуги, фискальные и контролирующие органы вмешиваться в этот процесс не планируют. Развитая банковская система этому тоже не помеха и MAS не намерен разрабатывать жесткие регулирующие нормы для криптовалюты.

Таким образом, по состоянию на текущий момент криптовалюты и ICO находятся вне рамок действующего финансового законодательства Сингапура. Для финансовой индустрии Сингапура использование виртуальных валют в качестве способа оплаты не имеет решающего значения. Тогда как сама криптовалюта, в основном, предназначена для спекулятивных инвестиционных целей, а объем криптоторгов в Сингапуре значительно ниже, чем на тех же рынках США, Японии и Гонконга.

MAS будет продолжать следить за развитием событий в крипто-индустрии и при необходимости рассмотрит разработку более целенаправленных норм. То есть, МАS на данный момент хоть и не регулирует виртуальные валюты, однако регулирует деятельность, связанную с ними, как только такая деятельность попадает в поле зрения финансового регулятора. 

Предоставленные IRAS инструкции рациональны и продуманы. Любой владелец бизнеса может быть спокоен, пока он платит налоги за доходы от продажи bitcoin, так как криптовалюта по прежнему остаётся в основной массе нерегулируемой. Вот почему компании, которые ищут некоторой финансовой стабильности могут спокойно выбирать Сингапур как основную материнскую юрисдикцию, получая при этом максимальную поддержку от государства, не боясь проводить любые легальные операции с bitcoin.